АУСН: как выставить счёт клиенту, который требует НДС

Ольга Семёнова· ·АУСН и НДС для ООО·~7 мин чтения
АУСН: как выставить счёт клиенту, который требует НДС — иллюстрация

Клиент просит «счёт с НДС», а вы на АУСН и уже готовы добавить в документ 22%. Стоп. Для ООО это не косметическая правка: выделенный в счёте-фактуре НДС придётся заплатить, а неудачная формулировка цены способна съесть всю маржу. Я разберу, как выяснить реальную потребность клиента, оформить документы и заранее посчитать последствия.

«Нужен НДС» — это ещё не задача выставить счёт-фактуру

Я начинаю такие разговоры не с программы учёта, а с перевода с коммерческого на русский. Когда закупщик говорит: «Нам нужен НДС», он может иметь в виду вычет, внутренний регламент на оплату или просто привычный вид документов. Фраза одна, последствия для ООО на АУСН — совершенно разные. Поэтому первым делом попросите покупателя письменно уточнить: ему необходим именно счёт-фактура для вычета или достаточно документов с пометкой «Без НДС».

Организация на АУСН не признаётся плательщиком НДС. Это установлено частью 6 статьи 2 Федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ. Исключений два: импортный НДС и НДС, который организация платит как налоговый агент по статье 161 НК РФ. Обычная продажа товара, работы или услуги российскому клиенту в эти исключения не попадает. Значит, в нормальной ситуации вы выставляете счёт на оплату, акт либо УПД без НДС и не формируете счёт-фактуру.

Обычный счёт — не документ для вычета. Он сообщает покупателю, сколько и куда платить. Счёт-фактура — другое дело: именно он при соблюдении прочих условий даёт покупателю основание заявить вычет НДС. Иногда после такого уточнения финансовая служба клиента спокойно принимает договор и акт с формулировкой «Без НДС, применяется АУСН». И вся драма с «выделите налог» заканчивается до того, как бухгалтерия создаст себе лишнюю обязанность.

Не смешивайте эту тему с налогом при импорте или агентским НДС. Они возникают не потому, что клиент захотел красивый документ, а из-за характера операции. В работе я вижу, как эти три ситуации сваливают в одну папку «НДС на АУСН» — и получают либо пропущенный обязательный налог, либо добровольно созданный лишний.

Моя позиция простая: не выставляйте счёт-фактуру «для галочки». Если клиенту действительно нужен вычет, у ООО на АУСН появляется настоящий НДС к уплате.

Что произойдёт, если ООО на АУСН всё-таки выделит НДС

Пункт 5 статьи 173 НК РФ работает без сантиментов: лицо, не являющееся плательщиком НДС, выставило покупателю счёт-фактуру с выделенной суммой налога — эту сумму надо исчислить и уплатить в бюджет. Неважно, что документ сделали «по просьбе клиента», один раз или по ошибке. ФНС прямо разъясняет этот подход и для АвтоУСН.

С 1 января 2026 года основная ставка НДС составляет 22%. Её ввёл Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ. Ставка 10% применяется только к операциям, прямо перечисленным в пункте 2 статьи 164 НК РФ. Для обычной услуги или товара, не входящего в этот перечень, ориентир — 22%. Старый шаблон с 20% сейчас не мелкая техническая шероховатость, а неверно рассчитанный документ.

Главное, что я прошу руководителя посчитать до согласия: НДС из добровольно выставленного счёта-фактуры не превращается в вычет для самого ООО на АУСН. ФНС в разъяснениях по АвтоУСН прямо указывает: право на налоговые вычеты у такого лица не возникает. Поэтому нельзя утешать себя мыслью «заплачу НДС, зато зачту входной». Не зачтёте.

Есть грань, которую не стоит проверять на прочность. Пункт 5 статьи 173 НК РФ говорит именно о счёте-фактуре, а обычный счёт ему не равен. Но я не советую писать «НДС 22%» в договоре, счёте и акте, надеясь спрятаться за названием файла. Так вы создадите спор и о цене, и о документах, а покупатель всё равно не получит надёжного основания для вычета. Или работайте без НДС везде, или осознанно оформляйте счёт-фактуру и платите налог.

НДС в счёте-фактуре — не услуга клиенту за ноль рублей. Это отдельный платёж в бюджет и отдельная отчётность для вашей компании.
АУСН: как выставить счёт клиенту, который требует НДС — схема действий
Схема: АУСН: как выставить счёт клиенту, который требует НДС

Разберём на примере: ООО «Ромашка» и миллион, который перестал быть миллионом

Допустим, ООО «Ромашка» на АУСН оказывает услуги по настройке оборудования. В договоре уже стоит: «Стоимость услуг — 1 000 000 рублей, без НДС». Перед оплатой покупатель на ОСНО пишет: «Переделайте документы, иначе не проведём». Менеджер предлагает без разговоров выдать счёт-фактуру на ту же общую сумму. Именно на этом шаге я бы остановила сделку и позвала руководителя, а не отправила шаблон из учётной программы.

Если 1 000 000 рублей — окончательная цена, включающая НДС, налог из неё выделяется по расчётной ставке 22/122: 1 000 000 × 22/122 = 180 327,87 рубля. Эту сумму «Ромашка» должна перечислить в бюджет. На оплату своих расходов и прибыль до уплаты налога АУСН остаётся 819 672,13 рубля. Покупатель получает счёт-фактуру, а продавец внезапно обнаруживает, что продал работу заметно дешевле запланированного.

Рабочих решений здесь два. Первое — сохранить первоначальные документы без НДС, если клиенту достаточно подтверждения статуса АУСН. Второе — подписать дополнительное соглашение: стоимость услуг 1 000 000 рублей без НДС, НДС 22% — 220 000 рублей, всего к оплате 1 220 000 рублей. Затем выставить счёт-фактуру с этими суммами. Налог клиенту предъявлен, но он не вырезан из цены работы.

Третий вывод — уже не про один документ. Если просьбы о вычетном НДС приходят от большинства клиентов, я бы не латала каждую сделку отдельным счётом-фактурой. Это повод сравнить АУСН с режимом, на котором НДС встроен в бизнес-модель. Налоговый режим выбирают под рынок, а не под один неудобный акт.

Расчётная ставка 22/122 применяется, чтобы извлечь налог из суммы, которая уже включает НДС. Если договорная цена указана без НДС, к ней прибавляют 22%.

Какие документы и сроки появятся вместе с добровольным НДС

Если решение принято, счёт-фактуру надо оформить корректно: с обязательными реквизитами по статье 169 НК РФ, верной ставкой и суммой. Для обычной реализации правило пункта 3 статьи 168 НК РФ — не позднее пяти календарных дней после отгрузки, выполнения работ или оказания услуг; для аванса применяется тот же пятидневный ориентир. Не пытайтесь заменить счёт-фактуру обычным счётом на оплату: для покупателя это разные документы.

У ООО на АУСН нет обязанности сдавать декларацию по самому режиму, но НДС — исключение. Промостраница ФНС прямо называет декларацию по НДС среди отчётности, которая остаётся, если плательщик АвтоУСН выставлял счёт-фактуру с НДС. Декларацию подают в электронном виде не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом; это пункт 5 статьи 174 НК РФ.

Сам налог лицо из пункта 5 статьи 173 НК РФ перечисляет одной суммой не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом. Для таких лиц не действует привычная многим схема трёх равных платежей. Если последний день срока выпадает на выходной или нерабочий праздник, срок переносится по правилам статьи 6.1 НК РФ.

Я бы не собирала такой комплект в последний вечер. До первого документа проверьте в учётной системе ставку 22%, форму счёта-фактуры и выгрузку декларации. А при использовании УПД смотрите не на его название, а на функцию: если УПД содержит реквизиты счёта-фактуры и вы выделили НДС, последствия будут такими же. Плащ-невидимка из трёх букв УПД, увы, не шьётся.

Если счёт-фактура с НДС уже ушёл покупателю по ошибке, не ждите окончания квартала. Сразу проверьте документы, дату операции и учёт у покупателя. Исправление документов может быть нужно, но само по себе не гарантирует автоматического исчезновения обязанности по пункту 5 статьи 173 НК РФ.

Вторая типичная ситуация: цена в договоре уже названа «с НДС»

Разберём другой вариант. ООО «Вектор» на АУСН заключило договор на маркетинговые услуги на 610 000 рублей. Менеджер использовал старый шаблон и указал: «в том числе НДС». Заказчик потребовал счёт-фактуру. Ошибка здесь не в том, что документ выглядит недостаточно солидно. Ошибка в том, что компания заранее не определила, является ли 610 000 рублей ценой без налога или ценой вместе с ним.

Если стороны оставляют общую цену 610 000 рублей и выставляют счёт-фактуру с НДС 22%, налог будет равен 610 000 × 22/122 = 110 000 рублей. Услуга для целей расчёта стоит 500 000 рублей. Если же «Вектор» хотел получить за работу 610 000 рублей до НДС, договор надо изменить на 610 000 рублей плюс 134 200 рублей НДС. Итоговая цена составит 744 200 рублей. Цифры не сложные, но их почему-то часто считают уже после подписания акта.

Что я бы сделала в таком случае: до отгрузки — подписала бы допсоглашение и привела все документы к одной формуле цены. Если компания остаётся без НДС, убрала бы формулировку «в том числе НДС» из договора, счёта и акта. Если выбирает счёт-фактуру, добавила бы НДС к цене либо прямо зафиксировала, что он выделяется из согласованной суммы. Не оставляла бы этот вопрос на уровне переписки менеджеров.

На что можно не тратить время: не нужно доказывать клиенту, что обычный счёт сам создаёт вычет. Не создаёт. Лучше за десять минут выяснить его реальную цель, чем потом месяц спорить о том, куда делись 110 000 рублей.

Одна фраза в договоре — «цена включает НДС» или «цена без НДС плюс НДС» — определяет, кто экономически несёт налог: покупатель или ваша маржа.

Мой порядок действий до отправки счёта

Я бы ответила покупателю спокойно и письменно: «Наша организация применяет АУСН и по обычным операциям НДС не предъявляет. Подтвердите, пожалуйста, требуется ли вам счёт-фактура для вычета. При его оформлении стоимость составит ___ рублей без НДС плюс НДС 22%». Это не ультиматум и не лекция по Налоговому кодексу. Это нормальная деловая рамка, в которой обе стороны знают цену решения.

Если покупатель согласен на работу без НДС, оставьте единую формулировку во всех документах. Если ему нужен вычет — сначала пересчитайте экономику сделки, затем подпишите допсоглашение, и только потом выставляйте счёт-фактуру. Не наоборот. Бухгалтерия должна появиться до коммерческого обещания, а не после него с калькулятором и плохими новостями.

И не забывайте о самом режиме. Для АУСН действуют, в частности, ограничение годового дохода 60 млн рублей и лимит по численности работников — не более пяти человек. Это не аргумент для клиента в споре о НДС, но контроль нужен руководителю. Разовая сделка не отменяет условия режима.

Я не считаю, что статус «без НДС» надо оправдывать. Для части рынка он совершенно нормален. Но я против того, чтобы ООО на АУСН молча финансировало вычет покупателя из своей маржи. Бухгалтерия нужна не для того, чтобы в конце квартала объяснить, куда исчезли деньги. Она нужна, чтобы они не исчезли.

Если потребность клиентов в вычетном НДС стала постоянной, обсудите с бухгалтером не новый шаблон счёта, а соответствие АУСН вашей модели продаж.

Как это было у моего клиента: как ООО на АУСН не отдало НДС из своего миллиона

Мы взяли на обслуживание ООО «Северный фасад» — небольшую компанию по монтажу фасадов на АУСН. У них был договор на работы стоимостью 1 000 000 рублей без НДС, а заказчик перед подписанием акта заявил: «Нужен счёт-фактура с НДС, иначе оплату не проведём». Руководитель уже собирался просто выделить налог в счёте на ту же сумму, лишь бы не потерять заказ.

Первое, что я проверила, — действительно ли компании нужно выставлять счёт-фактуру. На АУСН НДС по обычной реализации не возникает сам по себе, поэтому формулировка покупателя «нам нужен НДС» ещё не означает, что исполнитель обязан его начислять. Но заказчик не отступал, и мы выбрали вариант с добровольным счётом-фактурой, заранее посчитав последствия.

Я предупредила директора: если оставить цену сделки 1 000 000 рублей и написать «в том числе НДС 22%», налог составит 180 327,87 рубля, а компании останется 819 672,13 рубля. Входной НДС к вычету в этой ситуации не уменьшит сумму к уплате. То есть почти 181 тысячу пришлось бы отдать из тех денег, которые изначально были её выручкой.

Мы оформили дополнительное соглашение: цена работ — 1 220 000 рублей, в том числе НДС 22% — 220 000 рублей. После подписания акта выставили счёт-фактуру в течение пяти календарных дней, отразили продажу в учёте и подготовили электронную декларацию по НДС за квартал. Я отдельно поставила в календарь срок декларации — не позднее 25-го числа следующего месяца — и срок уплаты всей суммы налога, возникшей по такому счёту-фактуре, — не позднее 28-го числа.

В итоге заказчик получил привычный ему комплект документов, а ООО сохранило запланированный миллион за работу. Самое важное: цену мы изменили до того, как клиент оплатил счёт и подписал документы. Когда договор уже закрыт суммой «с НДС», пространство для манёвра обычно гораздо меньше.

Никогда не выделяйте НДС в уже согласованной цене «на глаз»: сначала посчитайте налог и закрепите новую цену дополнительным соглашением.

Названия компаний в разборе условные: данные клиентов я не раскрываю.

Частые вопросы

Может ли ООО на АУСН выставить обычный счёт с НДС, но не делать счёт-фактуру?

Обычный счёт не даёт покупателю вычет НДС. Не используйте выделенную сумму НДС в счёте, договоре и акте как компромисс: это не решит задачу клиента и создаст спор о цене. Либо документы без НДС, либо полноценный счёт-фактура с уплатой налога.

Нужно ли ООО на АУСН платить НДС, если клиент просит счёт-фактуру?

Да. Если ООО, не признаваемое плательщиком НДС, выставит счёт-фактуру с выделенной суммой налога, эту сумму нужно уплатить в бюджет по подп. 1 п. 5 ст. 173 НК РФ. Для обычной реализации с 2026 года применяется ставка 22%.

Когда уплачивать НДС по счёту-фактуре, выставленному на АУСН?

Не позднее 28-го числа месяца, следующего за кварталом реализации. Декларацию по НДС надо представить электронно не позднее 25-го числа этого же месяца.

Можно ли ООО на АУСН принять к вычету входной НДС, если оно выставило клиенту счёт-фактуру?

Нет. ФНС разъясняет, что у лица на АвтоУСН, выставившего такой счёт-фактуру, право на налоговые вычеты не возникает.

На что опираемся